Las claves de la reforma a la Ley del ISR aprobada por diputados; ¿qué sigue en el proceso legislativo?

La Cámara de Diputados aprobó en lo particular la reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), con la que el Gobierno federal busca modificar las reglas para que las empresas deduzcan gastos y recuperen pérdidas fiscales de años anteriores. El proyecto recibió 322 votos a favor y 115 en contra, sin que prosperara alguna de las reservas presentadas durante la discusión.

El decreto pasará al Senado de la República, donde los legisladores deberán revisar su contenido y votar la propuesta antes del 31 de octubre, junto con la Ley Federal de Derechos y la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para 2027.

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¿Qué cambios contempla la reforma al ISR?

La modificación establece nuevas condiciones para las deducciones autorizadas de las compañías que registran ingresos superiores a 50 millones de pesos. El mecanismo establece porcentajes máximos para calcular cuánto pueden restar de sus ingresos acumulables al determinar el impuesto correspondiente.

De acuerdo con las nuevas disposiciones, las empresas podrán aplicar el 99% de sus deducciones cuando estas no rebasen el umbral equivalente al 96.67% de sus ingresos acumulables. Si las deducciones superan ese límite, la cantidad deducible tendrá como tope el 96.67% de dichos ingresos.

Otro cambio corresponde a las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. La reforma reduce del 100% al 50% de la utilidad fiscal el monto que las compañías pueden amortizar en un ejercicio. A cambio, amplía de 10 a 20 años el periodo disponible para aplicar esas pérdidas.

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¿Por qué el Gobierno busca modificar las deducciones empresariales?

La administración federal argumenta que los cambios pretenden frenar prácticas de evasión fiscal. Según su explicación, algunas empresas recurren a deducciones y pérdidas acumuladas para disminuir artificialmente el pago del ISR, incluso mediante operaciones vinculadas con factureras.

Carlos Lerma, subsecretario de Ingresos de la Secretaría de Hacienda, señaló recientemente que, de las 500 mil empresas que informaron al fisco haber obtenido ingresos durante el año anterior, únicamente el 40% pagó este impuesto.

El Gobierno estima que la reforma contribuirá a elevar la recaudación del ISR durante 2027. Su proyección contempla un incremento del 7%, hasta alcanzar 3.289 billones de pesos, después de una caída estimada del 6% en 2026.

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¿Qué sigue para la reforma al ISR en el Senado?

Después de concluir la votación en lo particular, la Cámara de Diputados comenzó a discutir la Ley de Ingresos de la Federación para 2027. La sesión podría prolongarse hasta la noche de este miércoles o continuar el jueves, si el pleno decreta un receso.

La Cámara baja busca completar esta semana la aprobación de la LIF, mientras el Senado deberá revisar los proyectos fiscales dentro del calendario legislativo previsto.

Para las empresas, el alcance definitivo de las nuevas reglas dependerá de la aprobación del decreto y de su entrada en vigor conforme a las disposiciones correspondientes. Por ello, las compañías deberán revisar los límites de deducción y las condiciones para amortizar pérdidas fiscales cuando se definan los términos finales de la reforma. YF