Declaración anual 2026: qué gastos puedes deducir ante el SAT y cuáles son los requisitos para aplicarlos

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recordó a los contribuyentes que las personas físicas tienen la posibilidad de aplicar deducciones personales al momento de presentar su declaración anual, siempre que los gastos cumplan con los requisitos fiscales establecidos por la autoridad.

Este beneficio permite reducir la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que en algunos casos puede disminuir el monto a pagar o incluso generar un saldo a favor para el contribuyente.

Sin embargo, la autoridad fiscal recomienda revisar cuidadosamente cada comprobante antes de incluirlo en la declaración. Para que un gasto pueda ser considerado deducible es indispensable contar con la documentación correcta y cumplir con ciertos criterios administrativos.

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Requisitos que deben cumplir los gastos deducibles ante el SAT

Antes de incluir cualquier gasto en la declaración anual, el SAT recomienda verificar que el comprobante cumpla con condiciones específicas.

Entre los principales requisitos se encuentran:

• Contar con factura electrónica (CFDI) del servicio o producto adquirido.
  
• Verificar que el RFC del contribuyente esté correctamente registrado en el comprobante.
  
• Confirmar que el concepto de la factura corresponda al servicio o gasto realizado.
  
• Realizar el pago mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito o cheque nominativo.

La autoridad fiscal advierte que los pagos realizados en efectivo no pueden deducirse, por lo que recomienda revisar la forma de pago registrada en las facturas antes de presentar la declaración anual.

Gastos médicos y funerarios que pueden deducirse

Dentro de las deducciones personales más comunes se encuentran los gastos médicos y hospitalarios, los cuales pueden aplicarse tanto para el contribuyente como para familiares directos.

Entre los gastos deducibles destacan:

• Honorarios médicos
  
• Consultas y tratamientos dentales
  
• Servicios de psicología o nutrición
  
• Gastos hospitalarios
  
• Medicinas incluidas en facturas de hospitales
  
• Estudios de laboratorio o análisis clínicos
  
• Prótesis y aparatos de rehabilitación
  
• Honorarios de enfermería
  
• Lentes ópticos graduados

Estos gastos pueden aplicarse cuando se realizan para cónyuge, padres, hijos, abuelos o nietos, siempre que estas personas no perciban ingresos superiores al límite establecido por la Unidad de Medida y Actualización (UMA).

También se pueden deducir gastos funerarios, así como planes funerarios contratados con anticipación, los cuales se deducen en el año en que son utilizados.

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¿Los donativos, seguros y colegiaturas son deducibles en la declaración anual?

El SAT también permite deducir donativos realizados a instituciones autorizadas o entidades públicas.

El monto máximo deducible depende del tipo de donativo:

• Hasta 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior cuando se trata de instituciones autorizadas.
  
• Hasta 4% cuando los donativos se realizan a la Federación, estados o municipios.

Además, los contribuyentes pueden incluir en su declaración otros gastos personales como:

• Seguros de gastos médicos:

Las primas pagadas por seguros médicos privados para el contribuyente o sus familiares directos pueden deducirse.

• Colegiaturas y transporte escolar:

Los pagos por educación son deducibles si corresponden a escuelas autorizadas y no exceden los límites establecidos por nivel educativo.

Intereses hipotecarios y ahorro para el retiro

Otros gastos que pueden aplicarse como deducción son los intereses reales pagados por créditos hipotecarios destinados a la compra de vivienda.

Estos créditos pueden haber sido contratados con instituciones financieras o organismos como Infonavit o Fovissste.

También son deducibles:

• Aportaciones voluntarias a cuentas de retiro
  
• Depósitos en cuentas personales de ahorro para jubilación
  
• Primas de seguros con fines de retiro

Para mantener el beneficio fiscal, estas aportaciones deben conservarse hasta que el titular cumpla 65 años o en casos de invalidez o incapacidad laboral.

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Quiénes pueden aplicar deducciones personales

Las deducciones personales aplican para personas físicas que obtienen ingresos por distintos conceptos, entre ellos:

• Sueldos y salarios
  
• Actividades empresariales o profesionales
  
• Arrendamiento
  
• Intereses
  
• Dividendos
  
• Premios o venta de bienes
  
• Ingresos por plataformas tecnológicas

No obstante, los contribuyentes que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no pueden aplicar este tipo de deducciones.

El SAT recuerda que el monto total de las deducciones personales no puede exceder cinco UMA anuales o el 15% del total de ingresos del contribuyente, lo que resulte menor.

Por ello, la recomendación principal es solicitar facturas durante todo el año y mantener organizados los comprobantes, lo que facilita el proceso al momento de presentar la declaración anual y permite aprovechar los beneficios fiscales disponibles. YF