Impuestos al aguinaldo 2025: cuánto paga ISR y cómo calcularlo correctamente
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica al aguinaldo solamente cuando excede ciertos montos establecidos por la ley y el SAT no ha implementado impuestos nuevos sobre este pago.
El PAN impulsa una reforma para que se paguen más días de aguinaldo libre de ISR hasta cierto límite salarial.
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Cada fin de año, millones de trabajadores en México esperan recibir su aguinaldo, una prestación que por ley corresponde como mínimo a 15 días de salario. Sin embargo, en redes sociales y medios han circulado versiones erróneas sobre supuestos “nuevos impuestos” al aguinaldo para 2025, generando confusión entre la población.
La realidad es que el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica al aguinaldo solamente cuando excede ciertos montos establecidos por la ley y el SAT no ha implementado impuestos nuevos sobre este pago. Conocer cómo se calcula y cuáles son los límites exentos permite a los trabajadores planificar mejor su economía de fin de año.
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A partir de cuánto el SAT cobra impuestos al aguinaldo 2025
El aguinaldo es una prestación anual obligatoria según la Ley Federal del Trabajo (LFT). La norma establece que todos los empleados formales tienen derecho a recibir al menos 15 días de salario antes del 20 de diciembre.
El SAT aplica ISR únicamente sobre la parte del aguinaldo que supere el equivalente a 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Para 2025, la UMA equivale a $113.14 pesos diarios, lo que representa un total de $3,394.20 pesos. Esto significa que si tu aguinaldo supera esa cantidad, solo el excedente se grava.
- Ejemplo práctico:
- Aguinaldo recibido: $5,000 pesos
- Parte exenta: $3,394.20 pesos
- Excedente sujeto a ISR: $1,605.80 pesos
El porcentaje aplicado depende del nivel de ingresos de cada trabajador y se suma al salario del mes para calcular el impuesto total, según la tabla de ISR vigente.
Quiénes están obligados a pagar ISR sobre su aguinaldo
En este contexto, el pago del aguinaldo 2025, y de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el ISR aplica a:
- Personas físicas que residan y trabajen en México, sin importar el origen de sus ingresos.
- Empresas que operen en el país, independientemente de dónde provengan sus utilidades.
- Personas extranjeras que obtengan ingresos por actividades o negocios ubicados en territorio mexicano.
Aclaración importante: El impuesto no aplica a herencias ni donaciones, que permanecen exentas. Por tanto, el cobro del ISR al aguinaldo no es un impuesto “nuevo” ni una iniciativa del gobierno actual; es un ajuste fiscal que ya existía y se calcula conforme a la ley vigente.
- Aguinaldos libres de impuestos y beneficios adicionales
- Para quienes reciben ingresos dentro de los márgenes establecidos, el aguinaldo puede llegar completo, sin retenciones fiscales.
- Aguinaldos hasta 30 días del salario mínimo general en la zona laboral: exentos.
- Primas vacacionales y participación de utilidades: hasta 15 días de salario mínimo.
- Primas dominicales: un salario mínimo por cada domingo trabajado.
- Ejemplo práctico 2025 actualizado:
- Salario mensual: $8,500 pesos → salario diario $283.33
- Aguinaldo mínimo 15 días: $283.33 x 15 = $4,250
- Si la persona comenzó a laborar en marzo (9 meses laborados de 12): aguinaldo proporcional = $4,250 x 9/12 = $3,187.50
- En este caso, como el monto proporcional ($3,187.50) no supera las 30 UMA ($3,394.20), el trabajador recibe su aguinaldo completo y libre de impuestos.
Este esquema asegura que los trabajadores puedan planificar sus gastos de fin de año y recibir al menos un ingreso adicional que alivie las necesidades de diciembre.
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El aguinaldo sigue siendo un derecho laboral protegido por la LFT y sujeto a ISR solo en caso de exceder los montos exentos. La confusión sobre “nuevos impuestos” proviene de desinformación en medios y redes sociales; en realidad, no hay ningún gravamen nuevo aplicado por la administración actual.
Conocer los límites de exención y los cálculos correctos permite a los trabajadores recibir su aguinaldo completo en la mayor medida posible, planificar sus gastos y entender cómo se aplica el ISR de manera justa y legal. Además, las medidas para mejorar la recaudación fiscal buscan combatir la evasión, sin afectar directamente el bolsillo de los trabajadores. DJ
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